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Organizaciones Exentas - Ventas y Compras

Octubre 2003

Aplicar para obtener la exención

Varios tipos de organizaciones están exentas de pagar impuestos sobre las ventas, impuestos estatales sobre la habitación de hotel y, si estan constituidas en sociedaded, impuestos de franquicia. Las exenciones varían, dependiendo del tipo de organización.

Una organización puede aplicar por la exención utilizando la forma de aplicación apropiada como se muestra a continuación. Nuestra publicación Guidelines to Texas Tax Exemptions (96-1045) proporciona más detalles sobre las categorías y el proceso de aplicación.

Caritativa -- formulario AP-205
Educacional -- formulario AP-207
Religiosa -- formulario AP-209

Para aplicar por cualquier otra exención, utilice el formulario AP-204.

*Por favor note: Las Asociaciones de Dueños de Hogar pueden aplicar para una exención de impuestos de franquicia completando el formulario AP-206. Sin embargo, para calificar para la exención de impuestos sobre las ventas, la asociación de dueños de hogar debe calificar también como una organización 501c.

¿Qué puede comprar libre de impuestos una organización exenta?

Impuestos de Ventas y Uso
Organizaciones que han aplicado por y recibido una carta de exención de impuestos sobre las ventas no tienen que pagar impuestos sobre las ventas e impuestos de uso cuando compran, arriendan o rentan artículos imponibles que son necesarios para la función de la organización exenta. Un agente autorizado o empleado puede realizar una compra libre de impuestos para una organización exenta presentando al vendedor un certificado de exención. Ningún artículo adquirido libre de impuestos por una organización exenta puede ser utilizado para el beneficio personal de un partido privado u otro individuo. Cuando se compra un artículo para ser donado a una organización exenta, un individuo puede darle al vendedor un certificado de exención en lugar de pagar impuestos. Si el individuo utiliza el artículo antes de donarlo, sin embargo, la exención se pierde y se debe el impuesto.

Un empleado de una organización exenta no puede reclamar una exención cuando se compran artículos imponibles de manera personal, aún si la organización le brinda un estipendio o reembolso por dichos artículos. Por ejemplo, comidas, artículos de tocador, ropa y servicio de tintorería son para uso personal y son imponibles.

Cualquier persona viajando de negocios para una organización exenta debe pagar impuestos sobre las ventas en compras imponibles ya sea siendo reembolsado por día o por los gastos actuales incurridos.

Una exención del impuesto sobre la venta no incluye impuestos en la compra, renta o uso de vehículos de motor.

Un certificado completo de exención debe estar en el formulario adecuado de la Contraloría, una copia de éste se encuentra incluida en este folleto. Certificados de exención se encuentran también disponibles en-línea en nuestra página Web, Window on State Government en http://www.window.state.tx.us o llame a la oficina de la Contraloría gratuitamente al 1-800-252-5555 y pida una copia del formulario 01-339.

El vendedor debe recaudar el impuesto o aceptar, en buena fé, un certificado completo de exención.

El comprobante de compra de una entidad gubernamental es prueba suficiente del estado de exención. Gobiernos extranjeros y la mayoría de los estados no están exentos del impuesto sobre la venta de Texas.

Impuesto sobre la venta y uso de vehículos de motor
Existen muy limitadas exenciones del impuesto sobre la venta de vehículos de motor. Ciertos proveedores de servicios médicos de emergencia no-lucrativos y departamentos de bomberos voluntarios pueden comprar camiones de bomberos y ambulancias libres de impuestos, y las iglesias no tienen que pagar impuestos cuando compran camionetas y camiones utilizados para transportar personas hacia y desde los servicios religiosos. Una organización calificada puede reclamar la exención cuando aplique por el título y el registro del vehículo. Compras de vehículos de motor por otras organizaciones no-lucrativas son imponibles.

Impuesto sobre la estancia en hotel
Organizaciones que han recibido una carta de exención de la Contralora como una organización caritativa, religiosa o educativa están exentas del impuesto sobre la estancia en hotel. Estas organizaciones deben pagar por cualquier impuesto local aplicable sobre la estancia en hotel. Para reclamar esta exención, presente un Certificado de Exención del Impuesto Sobre la Estancia en Hotel de Texas en el hotel al momento de registrarse. Efectivo el 1º de octubre del 2003, el hotel puede solicitar una copia de su carta de exención o verificación, como una muestra impresa de la página Web de la Contraloría, demostrando que la organización está exenta del impuesto sobre la estancia en hotel. Una forma del certificado de exención del hotel puede encontrarse en-línea en nuestra página Web, Window on State Government en http://www.window.state.tx.us o llame a la oficina de la Contraloría gratuitamente al 1-800-252-5555 y pida una copia del formulario 12-302.

¿Debe una organización exenta que realiza ventas recolectar impuestos sobre las ventas?
Generalmente, una organización exenta debe obtener un permiso de impuestos sobre las ventas y recolectar y remitir impuestos sobre las ventas en todos los artículos que vende. Las exenciones proporcionadas a las organizaciones exentas son por sus compras, no por sus ventas, pero existen algunas excepciones.

Ventas Libres de Impuestos

Alimentos y Productos Comestibles
Una organización exenta no tiene que recolectar impuestos sobre las ventas en alimentos o productos comestibles (incluyendo dulces y refrescos) si:

  • son vendidos por iglesias o en funciones de la iglesia conducidas bajo la autoridad de cierta iglesia;
  • son vendidos o servidos por una escuela pública o privada, distrito escolar, organización estudiantil, asociaciones de padres-meastros en una escuela primaria o secundaria durante un día normal de escuela en acuerdo con las autoridades propias de la escuela; o
  • son vendidos por un miembro o voluntario de una organización no-lucrativa dedicada exclusivamente a la educación o entrenamiento físico o religioso, o por un grupo asociado con escuelas primarias o secundarias públicas o privadas como parte de un evento de recaudación de fondos de la organización, siempre y cuando todas las ganancias netas de la venta vayan a la organización para uso exclusivo.

Nota: Bebidas alcohólicas no son consideradas productos comestibles y son imponibles. Ventas de bebidas alcohólicas hechas por el poseedor de un permiso de bebidas mixtas están sujetas al 14 por ciento de las ganancias netas del impuesto de bebidas mixtas. Las ventas de cerveza y vino realizadas por el poseedor de un permiso de cerveza y vino están sujetas al impuesto sobre la venta.

Banquetes Anuales y Cenas
Todas las organizaciones voluntarias no-lucrativas puden llevar a cabo un banquete anual libre de impuestos u otra venta de alimentos a condición de que en el evento no sirva un servicio de banquetes profesional; que no se lleve a cabo en un restaurante, hotel u otro lugar similar de negocios; que no se encuentre en competencia con otro vendedor que requiera recaudar impuestos; que la comida sea preparada, servida y vendida por miembros de la organización. La exención no aplica a la venta de bebidas alcohólicas.

Subastas, Ventas Benéficas y Otras Recaudaciones de Fondos
Cada capítulo de una organización calificada para la exención de impuestos sobre las ventas bajo la categoría religiosa, educacional o caritativa, así como las organizaciones exentas del impuesto sobre la venta basadas en el estatus de la Sección 501 (c)(3), (4), (8), (10) o (19) del IRS, pueden realizar dos ventas o subastas libres de impuestos en un día cada año natural. Durante cada venta de un-día, la organización no necesita recaudar impuestos sobre las ventas. Para propósitos de la exención, un día es contado como 24 horas consecutivas. La exención no aplica a los artículos vendidos por más de $5,000 a menos que el artículo sea fabricado por la organización, o el artículo sea donado a la organización y no sea vendido de vuelta al donador.

Organizaciones de atletismo juvenil, departamentos voluntarios de bomberos y cámaras de comercio no pueden realizar ventas libres de impuestos.

Organizaciones estudiantiles colegiales y universitarias afiliadas con una institución de enseñanza superior pueden realizar una venta libre de impuestos un-día cada mes. La organización debe tener un propósito principal que no sea el de hacer negocio u obtener ganancias, y el propósito de la venta debe ser el de recaudar fondos para la organización. La exención no aplica a los artículos vendidos por más de $5,000 a menos que el artículo sea fabricado por la organización, o el artículo sea donado a la organización y no sea vendido de vuelta al donador.

Grupos de Edad Avanzada
Los grupos no-lucrativos de personas de edad avanzada (personas de 65 años en adelante) no tienen que recaudar o remitir impuestos sobre las ventas en los artículos que hagan o vendan, con tal que no realicen más de cuatro ventas por año con una duración total de no más de 20 días.

Servicios de Entretenimiento
Organizaciones no-lucrativas (otras organizaciones además de IRS 501 (c)(7)) no tienen que recaudar impuestos cuando proporcionan entretenimiento, siempre y cuando las ganancias no sean para el beneficio de un individuo excepto como parte de una caridad puramente pública. Vea la subsección (g) de Rule 3.298, Servicios de Entretenimiento.

Honorarios de Membresía
Los honorarios de membresía de grupos no-lucrativos están libres de impuestos. La exención no aplica a club campestres ú organizaciones similares.

Publicaciones
Publicaciones y escritos están exentos de impuestos si son publicados y distribuidos por una organización religiosa, filantrópica, caritativa, histórica, científica o IRS 501 (c)(3). La exención no es aplicable para materiales publicados por organizaciones educativas.


Para asistencia en Español, llámenos gratis a 1-800-252-7875.

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