¿Qué es una declaración de propiedad?
La declaración de propiedad (rendition) es un formulario que
usted puede usar para informarle al distrito de
valoración/tasación cuales son sus propiedades que deben pagar
impuestos de las cuales usted era dueño el 1ero de enero. Esta
declaración identifica, describe, y da la localización de su
propiedad sujeta a impuestos. En este formulario usted también puede
agregar una opinión sobre el valor de esa propiedad, pero no es
requerido. Los dueños de negocios tienen que declarar su propiedad
personal en el negocio. Otros dueños de propiedad pueden someter una
declaración de propiedad, si quieren hacerlo.
Si el valor total de su propiedad personal sujeta a impuestos es menos de
$500 en cualquier unidad que cobra impuestos, entonces la propiedad esta exenta
en esa unidad de impuestos. Véase la sección Los negocios
nuevos/los negocios por cerrar.
H Las ventajas — Si usted registra una declaración de
propiedad, está una posición mejor para ejercer sus derechos como
contribuyente de impuestos.
- Su dirección postal correcta está en el registro,
así que las unidades que cobran impuestos enviarán sus cuentas de
impuestos a la dirección correcta.
- Su opinión sobre el valor de esa propiedad está en el
registro con el distrito de valoración/ tasación. El jefe de
valoración/tasación tiene que enviarle un aviso del valor
valorado/tasad si el valorador/tasador aumenta el valor sobre su propiedad
más alto que el valor que usted rindió en su declaración de
propiedad.
H El plazo para la declaración — Registre su
declaración de propiedad con el distrito de valoración/
tasación después del 1ero de enero pero no más
tarde que el 15 de abril. El jefe de valoración/tasación puede dar
una extensión del plazo hasta el 30 de abril si usted puede mostrar
razón justificada para la extensión.
H Los requisitos — Si usted es dueño de bienes personales
tangibles (tangible personal property) que se utilizan para producir
ingresos, anualmente usted tiene que declarar esta propiedad en una formulario
de declaración de propiedad. Las empresas, por ejemplo, deben informar
sobre sus inventarios, equipo y maquinaria.
Si su propiedad es valorada/tasada por más de un distrito de
valoración, usted tiene que entregar una declaración de propiedad
a la oficina de cada distrito. Esto puede ocurrir cuando su propiedad
está localizada en una unidad que cobra impuestos que también
está en otro condado vecino. Si usted tiene preguntas, comuníquese
con el distrito de valoración/tasación de su condado.
Las declaraciones de propiedad y cualquier información sobre
ingresos o gastos que usted registre sobre su propiedad con el distrito de
valoración/tasación se mantiene confidencial. Declaraciones sobre
propiedad notariadas se requieren cuando la persona no es el dueño,
empleado del dueño o una entidad afiliada con el dueño.
Como puede apelar (protestar)
El apelar (protestar) ante la junta de revisión de
valoración/tasación es el derecho más importante que usted
tiene como contribuyente. Usted puede protestar si no está de acuerdo con
cualquier
acción que el distrito haya tomado sobre su propiedad. Usted puede
discutir sus preocupaciones sobre el valor de su propiedad, sus exenciones y
valoraciones/tasaciones especiales en una sesión informal con un panel de
ciudadanos como usted.
La mayoría de los distritos de valoración/tasación
informalmente revisan su protesta con usted para tratar de resolver problemas.
Comuníquese con su distrito para más detalles.
Si usted arrienda su propiedad y tiene que pagar los impuestos debidos por
el dueño (estipulado en el contrato de arriendo), entonces usted puede
apelar el valor de la propiedad ante la junta de revisión de
valoración/tasación. Usted solamente puede apelar el valor
propuesto de la propiedad si el dueño no lo hace. Este derecho de
apelación incluye el arriendo de terreno, edificios o propiedad personal.
El distrito de valoración/tasación le enviará un aviso de
del valor de valoración/tasación al dueño de la propiedad,
a quien se le requiere que le envíe una copia a usted. Si usted apela, la
junta de revisión de valoración/tasación le enviará
cualquier aviso a usted.
Las leyes estatales prohíben que el Contralor aconseje al
contribuyente, distrito de valoración o junta de revisión sobre
una protesta. Las leyes estatales también prohíben el Contralor
intervenga en una protesta.
¿Qué es una junta de revisión de
valoración/tasación?
Una junta de revisión de valoración/tasación es un
grupo de ciudadanos autorizados para resolver disputas entre contribuyentes de
impuestos y el distrito de valoración/tasación.
Los directores del consejo del distrito nombran a los miembros de la junta
de revisión de tasaciones. Para servir en esta junta, una persona debe
haber sido residente del distrito por lo menos dos años. Los directores
vigentes y los empleados de la oficina de valoración/tasación del
distrito, de las unidades de valoración/tasación y de la oficina
de Contralor de Cuentas Públicas no pueden servir en la Junta de
Revisión. En condados más extensos (con una población mayor
que 100.000 personas), los directores anteriores, funcionarios y empleados del
distrito de valoración/tasación no pueden formar parte de la Junta
de Revisión. También se deben respetar otras restricciones
especificadas en el Código de Valoración/Tasación. Los
miembros que componen la Junta de Revisión tambi’en deben cumplir
con las leyes que reglamentan los conflictos de intereses.
La junta de revisión de valoración/tasación determina
las protestas de los contribuyentes de impuestos y los retos de las unidades de
impuestos. En las protestas de los contribuyentes de impuestos, escucha al
contribuyente y al jefe de valoración/tasación. La junta de
revisión de valoración/tasación determina si el jefe de
valoración/tasación ha otorgado o denegado las exenciones y las
valoraciones/tasaciones agrícolas apropiadamente. Las decisiones de la
junta de revisión de valoración/tasación son vigentes
solamente durante el año bajo disputa. La junta de revisión de
valoración/tasación comienza alrededor del 15 de mayo y termina
para el 20 de julio.
Las reuniones de la junta de revisión de
valoración/tasación están abiertas al público. Las
notificaciones de la fecha, hora y lugar de cada reunión tienen que ser
publicadas por lo menos 72 horas antes en la oficina del distrito de
valoración/tasación y en la oficina del administrador del distrito
(county clerk). Los procedimientos de la junta de revisión de
valoración/tasación tienen que publicarse en un lugar visible en
la sala donde se hacen las vistas. Para ahorrar dinero, la junta de
revisión de valoración/tasación casi siempre se
reúne en las oficinas de valoración/tasación. Casi nunca
tiene sus propios empleados administrativos ni su oficinas propias. El jefe de
valoración/tasación tiene que publicar anualmente el derecho y los
métodos para protestar ante la junta de revisión de
valoración/tasación en una manera diseñada para avisarle a
todos los residentes del distrito. Por reglamento, la junta de revisión
de valoración/tasación hará las vistas por la noche o los
sábados o domingos.
¿Débe protestar?
La junta de revisión de valoración/tasación tiene que
basar sus decisiones sobre evidencia. Ésta escucha evidencia de ambos
lados — del contribuyente de impuestos y del jefe de valoración/tasación.
La siguiente es una lista de asuntos de protesta que la junta de
revisión de valoración/tasación puede considerar y
sugerencias sobre evidencia que quizás usted quiera recolectar.
H ¿Está demasiado alta la propuesta
valoración/tasación de su propiedad?
Pídale a uno de los valoradores/tasadores del distrito que le
explique la valoración/tasación. Asegúrese preguntar si la
descripción de la propiedad está correcta. ¿Las medidas de su
caso o negocio están correctas? Busque copias de la
heliografía/proyecto, copias de los registros de propiedad,
fotografías, una agrimensura o sus propias medidas.
¿Existe algún defecto no visible, como un cimiento partido o
plomería averiada? Consiga fotografías, declaraciones de la
compañía de construcción o valoraciones/tasaciones
independientes.
Pídale al distrito de valoración/tasación que le den
copias de registros de valoración/tasación para propiedades
similares en su área. ¿Existe una gran diferencia en el valor? Esta
comparación puede demostrar que su propiedad no fue tratada con
igualdad.
Recopile evidencia sobre ventas recientes de propiedades parecidas a la
suya de sus vecinos o de profesionales de bienes raíces. Pídale al
distrito de valoración/tasación que le proporcione las ventas que
utilizó.
Considere usar una valoración/tasación independiente hecha
por un tasador de bienes raíces. Los registros de seguros también
pueden ser útiles.
Si usted decide usar información sobre ventas para apoyar su
protesta, usted debe:
- Obtener documentos o declaraciones juradas de parte de la persona
que está proporcionando la información sobre ventas.
- Usar las ventas de propiedades parecidas a las suyas en
tamaño, edad, localidad y tipo de construcción.
- Usar ventas recientes. Las ventas que ocurrieron cerca del
1ero de enero son las mejores.
- Considerar los costos de preparar una protesta contra sus ahorros
en impuestos. El preparar una protesta puede no valer la pena en cuanto a tiempo
y costo si solamente resulta en un pequeño ahorro en sus
impuestos.
Si usted protesta el valor agrícola de su granja o rancho,
averigüe cómo fue que el distrito de
valoración/tasación calculo so valor. Compare su
información con la de los expertos locales sobre la agricultura, tales
como el agente de extensión agrícola del condado, el
Agricultural Stabilization and Conservation Service (Servicio de
Estabilización y Conservación Agrícola), el Soil
Conservation Service (Servicio de Conservación de la Tierra), el
Texas Crop and Livestock Reporting Service (Servicio de Informes sobre
Cosechas y Ganadería de Texas), el U.S. Department of Agriculture
(Departamento Federal de Agricultura) o el departamento de agricultura de alguna
universidad cercana. El manual del Contralor Manual for the Appraisal of
Agricultural Land (Manual para la valoración/tasación del
terreno agrícola) puede ser útil.
H ¿Se valora/tasa su propiedad en forma desigual con respecto al
valor de otras propiedades en el distrito de valoración/tasación?
Averigüe si el valor de su propiedad está más cerca al
valor del mercado que otras propiedades parecidas. Por ejemplo, su propiedad
puede estar valorada/tasa en 100 por ciento de su valor del mercado, mientras
que las propiedades de sus vecinos pueden estar valoradas/tasadas a 90 por
ciento del valor del mercado. Una protesta basada en el nivel de la
valoración/tasación puede requerir más evidencia. Para
más información sobre como apelar una
valoración/tasación desigual, véase el manual del Contralor
Appraisal Review Board Manual (Manual de la Junta de Revisión de
Valoración/Tasación) o llame al teléfono de impuestos sobre
la propiedad del Contralor al 1-800-252-9121.
H ¿El jefe de valoración/tasación una
exención?
Primero averigüe porqué el jefe de
valoración/tasación le negó su exención. Si el jefe
de valoración/tasación le negó su exención por hogar
de residencia, busque evidencia de que usted era el dueño de la propiedad
para el 1ero de enero y que usó su hogar como su residencia
principal para esa fecha.
Si el jefe de valoración/tasación le negó una
exención por hogar de residencia por parte de su terreno alrededor de su
casa, muestre cuánto terreno se usa como patio.
Si el jefe de valoración/tasación le negó una
exención por ser mayor de 65 años, por estar incapacitado o por
ser veterano incapacitado, lea sobre estas exenciones en las páginas
anteriores.
H ¿Le negó el jefe de valoración/tasación una
valoración agrícola a su granja o rancho?
Averigüe porqué el jefe de valoración/tasación le
negó su exención. Las leyes de valoración/tasación
agrícola tienen requisitos específicos para quien es dueño
y el uso de la propiedad. Pruebe que su propiedad califica como se bosqueja
anteriormente.
Recopile sus registros de propiedad y sus registros de
administración de la propiedad u obtenga información de las
agencias locales que proporcionan servicios a granjeros y rancheros.
H ¿El jefe de valoración/tasación erróneamente
determinó que su terreno dejó de ser usado para la
agricultura?
¿Todavía se lleva a cabo actividad agrícola en su
terreno? Si usted solamente sacó parte del terreno del uso
agrícola, usted tiene que enseñar que partes aun califican. Si
usted está permitiendo que el terreno quede baldío para descansar,
muestre que el tiempo que ha estado fuera de uso agrícola no ha sido
excesivo.
H ¿Está registrada su propiedad a nombre del dueño
equivocado?
Proporcione los registros de propiedad o transferencias que muestran quien
es dueño de la propiedad.
Si usted adquirió la propiedad después del 1ero de
enero, usted puede protestar el valor de la propiedad hasta que la junta de
revisión de valoración/tasación apruebe los registros. La
ley reconoce el interés del nuevo dueño sobre los impuestos de la
propiedad.
H ¿Le están cobrando impuestos sobre su propiedad las
entidades incorrectas?
Una equivocación de este tipo muchas veces es un simple error
administrativo. Por ejemplo, los registros de valoración/tasación
muestran que su propiedad esta localizada en un distrito escolar cuando en
realidad está localizada en otro distrito escolar.
H ¿Se ha incluido su propiedad incorrectamente en el registro de
valoraciones/tasaciones?
Algunos tipos de propiedad personal sujeta a impuestos se mueven de lugar a
lugar con bastante regularidad. La propiedad se somete a impuestos en solamente
una localidad en Texas. Usted puede protestar la inclusión de su
propiedad en los registros de valoración/tasación si se le debe
cobrar impuestos en otra localidad en Texas.
H ¿El jefe de valoración/tasación o la junta de
revisión de valoración/tasación no le envió un aviso
como lo exige la ley?
Usted tiene el derecho a protestar si el jefe de
valoración/tasación o la junta de revisión de
valoración/tasación no le avisó como está requerido.
Pero al menos que usted esté en desacuerdo con su
valoración/tasación, no vale la pena en protestar la falta de
aviso. Asegúrese que el distrito de valoración/tasación
tiene su dirección y nombre correctos.
Usted no puede protestar la falta de aviso si los impuestos sobre su
propiedad están delincuentes. Antes de la fecha de delincuencia usted
tiene que pagar una cantidad parcial de los impuestos — casi siempre la
cantidad de impuestos que no están siendo disputados.
Se asume que un aviso ha sido recibido si se envía por correo de
primera clase con un nombre y dirección correctos. Si usted no recibe un
aviso correctamente enviado, esto no le da el derecho de tener una audiencia
tardía. En algunos casos, los avisos se envían por correo
certificado.
Como registrar una protesta
- Registre una protesta por escrito. El distrito de
valoración/tasación tiene disponibles formularios para registrar
protestas, pero no se necesita un formulario oficial. Un aviso de protesta
(notice of protest) es suficiente si indica el nombre del dueño,
la propiedad que esta bajo disputa y que indica que usted está no
está satisfecho con una decisión tomada por el distrito de
valoración/tasación.
- Registre su aviso de protesta para el 31 de mayo o a no
más tardar de 30 días después de haber recibido su aviso de
valoración que le enviaron de la oficina del distrito, la fecha usada
es la más tardía de las dos.
Si el jefe de valoración/tasación le envía un aviso de
que su terreno agrícola ya no se está usando para fines de
agricultura, usted tiene que registrar su protesta dentro de 30 días de
la fecha en la cual el jefe de valoración/tasación le envió
su aviso.
Si la junta de revisión de valoración/tasación
ordenó un cambio en el registro de su propiedad, usted tiene que
registrar su aviso de protesta dentro de 30 días de la fecha en la cual
la junta de revisión de valoración/tasación le envió
su aviso del cambio.
Si usted registra un aviso de protesta antes de que la junta de
revisión de valoración/tasación apruebe los registros de
valoración/tasación, usted tiene derecho a una audiencia si la
junta de revisión de valoración/tasación decide que usted
tuvo buena razón para no cumplir con la fecha clave.
Si usted no registra un aviso de protesta antes de que la junta de
revisión de valoración/tasación apruebe los registros de
valoración/tasación, usted pierde el derecho a protestar. Usted
también puede perder el derecho a un juicio en corte sobre el valor de su
propiedad sujeto a impuestos.
Si su protesta está tardía porque el jefe de
valoración/tasación o la junta de revisión de
valoración/tasación no le envió un aviso de su valor
valorado/tasado o negándole una exención o
valoración/tasación agrícola, usted puede registrar su
protesta en cualquier momento antes de que los impuestos estén
delincuentes. Usted tiene que pagar parte de los impuestos actuales antes de la
fecha de delincuencia para tener derecho a este tipo de audiencia.
En algunos casos, usted puede registrarse con la junta de revisión
de valoración/tasación para corregir un error aun después
de estas fechas límites. Comuníquese con su distrito de
valoración/tasación o con la oficina del Contralor si tiene
preguntas sobre errores administrativos, errores sustanciales de valor,
impuestos dobles u otras áreas.
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H ¿Hay alguna otra acción de parte del distrito de
valoración/tasación o de la junta de revisión de
valoración/tasación que le afecte a usted?
Usted tiene el derecho de protestar cualquier acción de parte de un
distrito de valoración/tasación que le afecte a usted o a su
propiedad. Por ejemplo, el jefe de valoración/tasación puede decir
que su propiedad no fue sujeta a impuestos el año anterior y usted
está en desacuerdo. Usted solamente puede protestar acciones que afecten
a su propiedad.
¿Cómo debe protestar?
La junta de revisión de valoración/tasación le
notificará de la fecha, la hora y el lugar de la audiencia que hayan
fijado para que presente su protesta por lo menos 15 días antes de la
fecha. Trate de discutir el asunto de su protesta con la oficina de
valoración/tasación por adelantado. Es posible que usted llegue a
solución satisfactoria sin tener que aparecer ante la junta de
revisión de valoración/tasación.
Por lo menos 14 días antes de la audiencia de su protesta, el
distrito de valoración/tasación le enviará:
- una copia de este panfleto;
- una copia de los procedimientos de la junta de revisión de
valoración/tasación; y una declaración de que usted tiene
el derecho de inspeccionar y obtener copia de los datos, programas, las
fórmulas y cualquier otra información que el jefe de
valoración/tasación piensa presentar en su audiencia.
- El distrito de valoración/tasación puede cobrarle por
copias de los materiales que usted pida. Sin embargo, este cargo no puede ser
más de $15 por una propiedad residencial o $25 por una propiedad no
residencial.
El distrito de valoración/tasación puede cobrarle por copias
de los materiales que usted pida. Sin embargo, este cargo no puede ser
más de $15 por una propiedad residencial o $25 por una propiedad no
residencial.
Cuando usted presente su protesta frente a la junta de revisión de
valoración/tasación, usted puede aparecer en persona, enviar a una
persona para presentar su protesta o enviar una declaración juramentada
por escrito con la evidencia para apoyar su protesta, o enviar a un
representante autorizado. Véase la sección “Nombrando un
agente”.
Comuníquese con el distrito de valoración/tasación o
la oficina del Contralor para conseguir un formulario para la declaración
juramentada (afidávit), pero no es necesario que use este
formulario oficial. Si su carta contiene toda la información requerida,
usted puede notariar esta carta y enviarla a la junta de revisión de
valoración/tasación.
H No se comunique con los miembros de la junta de revisión de
valoración/tasación fuera de la audiencia.
Se les prohíbe a los miembros de la junta de revisión de
valoración/tasación que se comuniquen con otra persona sobre una
propiedad bajo protesta. Cada miembro de la junta de revisión de
valoración/tasación tiene que firmar una declaración jurada
diciendo que él o ella no ha discutido su caso. Un miembro de la junta de
revisión de valoración/tasación que discutió su caso
fuera de la audiencia tiene que removerse de su audiencia.
H Esté a tiempo y preparado para su audiencia.
La junta de revisión de valoración/tasación puede
adoptar una póliza para ponerle un límite de tiempo a las
audiencias.
H Limítese a los hechos de su presentación.
La junta de revisión de valoración/tasación no tiene
control sobre las operaciones, el presupuesto, las tasas de impuestos para las
unidades locales que cobran impuestos, inflación o la política
local del distrito de valoración/tasación. El incluir estos temas
en su presentación no le ayudarán.
H Presente una protesta sencilla y bien organizada.
Haga sobresalir los hechos y los números claves. Escríbalos
en orden lógica y déle copias a cada miembro de la junta de
revisión de valoración/tasación. Es requisito que usted le
de una copia de su evidencia al representante del distrito de
valoración/tasación.
H Reconozca que la junta de revisión de
valoración/tasación actúa como juez
independiente.
La junta de revisión de valoración/tasación escucha al contribuyente de impuestos y al jefe de
valoración/tasación por igual antes de tomar una decisión.
Este no es un caso del contribuyente contra la junta de revisión
de valoración/tasación y el jefe de
valoración/tasación. La junta de revisión de
valoración/tasación le pedirá a usted que tome un juramento
(por juramento o afirmación) antes de presentar su evidencia. Si usted
rechaza tomar un juramento o afirmación, la junta de revisión de
valoración/tasación tomará nota de este hecho y lo
tomará en cuenta mientras que la junta de revisión de
valoración/tasación considera la evidencia. La junta de
revisión de valoración/tasación puede decidir ponerle un
fin a la audiencia. Los funcionarios del distrito de
valoración/tasación tienen que tomar un juramento.
El jefe de valoración/tasación tiene el peso de probar el
valor de su propiedad por el peso de la evidencia presentada en la audiencia
ante la junta de revisión de valoración/tasación. Si
él o ella no pueden probarlo, la junta de revisión de
valoración/tasación tiene que fallar a favor del
contribuyente.
¿Qué debe hacer si se descubren errores después de la
fecha límite para registrar la protesta?
La ley permite audiencias tardías ante la junta de revisión
de valoración/tasación para corregir errores, incluyendo propiedad
que ha sido valorada/tasa hasta un tercio más que su valor correcto. La
junta de revisión de valoración/tasación tiene autoridad
limitada después de aprobar los registros de la
valoración/tasación original. Los dueños de propiedad
tienen que registrar una solicitud por escrito y deben cumplir con ciertos
requerimientos para que la junta de revisión de
valoración/tasación le otorgue una audiencia tardía sobre
una valoración aprobada.
Para el año actual y los cuatro años anteriores, la junta de
revisión de valoración/tasación puede corregir un error
administrativo, una valoración múltiple o incluir propiedad que no
existe en los registros de valoración/tasación. Un “error
administrativo” es un error en escribir, copiar, transcribir o registrar
información, pero no es un error de juicio o en el proceso de llegar a
una valoración. Un error administrativo no incluye errores de parte del
propietario. “Valoración múltiple”, también
llamada doble impuesto, significa que se cobran impuestos sobre la misma
propiedad más de una vez en el mismo año. “Propiedad que no
existe” es propiedad que no se encuentra en el lugar o en la forma
descrita en los registros de valoración/tasación.
Para el año actual, la junta de revisión de
valoración/ tasación puede otorgar permiso para una protesta
tardía para corregir valoraciones/tasaciones de más de un tercio
de la valoración/tasación correcta, para corregir valoraciones/
tasaciones cuando lo piden el propietario y el jefe de
valoración/tasación y para escuchar a los dueños de
propiedades que no recibieron sus avisos requeridos. Estos tipos de audiencias
tardías requieren que los dueños de la propiedad registren una
petición por escrito antes de la fecha de delincuencia del
1ero de febrero. Mientras espera la decisión de la junta de
revisión de valoración/tasación sobre la audiencia, el
propietario debe pagar algunos impuestos—normalmente los que no se
disputan. Si el propietario obtiene una reducción en la
valoración/tasación de su propiedad en una audiencia tardía
ante la junta de revisión de valoración/ tasación, las
entidades que cobran impuestos le rembolsarán la diferencia que ha
pagado. En una audiencia para corregir valoraciones de más de un tercio
de la valoración/tasación correcta, no puede existir una audiencia
previa durante el mismo año. El dueño de la propiedad debe
demonstrar que el valor aprobado es más de un tercio del valor correcto.
Si el propietario demuestra que la valoración/tasación es
incorrecta, pero por menos de un tercio, puede que la junta de revisión
de valoración/tasación no reduzca la
valoración/tasación. Para una audiencia de ambos partidos—el
propietario y el distrito de valoración/tasación—la junta de
revisión de valoración/ tasación debe aprobar un cambio
cuando el propietario y el jefe de valoración/tasación hayan
llegado a un acuerdo por escrito. Siguiendo las reglas adoptadas por la junta de
revisión de valoración/tasación, el jefe de
valoración/tasación puede cambiar el registro de
valoración/tasación en cualquier momento para corregir cualquier
falta después que no aumente la cantidad de impuestos debidos.
¿Puédo apelar ante la corte del distrito?
Una vez que la junta de revisión de
valoración/tasación decida sobre su protesta, le enviará a
usted su decisión por correo certificado. Si la decisión de la
junta de revisión de valoración/tasación no le satisface,
usted tiene el derecho de apelar ante la corte estatal de distrito en su
condado.
Debe consultar con un abogado para ver si usted tiene un caso
válido. Si piensa apelar, dentro de 45 días de la fecha en que
recibió la resolución de la junta de revisión de
valoración/tasación, usted tiene que peticionar una
revisión con la corte de distrito.
También se le exige que pague parte de sus
impuestos—usualmente la cantidad de impuestos que no están bajo
disputa—antes de la fecha de delincuencia. Usted puede pedirle a la
corte que le excusen de tener que pagar sus impuestos de antemano. Usted tiene
que registrar un juramento sobre su “falta de habilidad para pagar”
los impuestos en disputa y argumentar que el pagar los impuestos de antemano le
restringen su derecho a ir a corte para su protesta. La corte hará una
audiencia para decidir los términos o condiciones de su pago.
En la corte de distrito usted puede solicitar un arbitraje para resolver su
apelación.
Como se fijan las tasas de impuestos
Una vez
que la junta de revisión de valoración/tasación aprueba los
registros de valoraciones/tasaciones, el jefe de
valoración/tasación prepara un registro de valoraciones/tasaciones
(appraisal roll) para cada unidad que cobra impuestos. El registro es una lista
de las propiedades sujetas a impuestos dentro de los linderos de la unidad que
cobra impuestos. Con esto el trabajo anual del distrito de
valoración/tasación termina. Ha proporcionado un grupo de valores
iguales y uniformes para el uso de todas las unidades locales que cobran
impuestos.
Ahora las entidades deciden cuales servicios proporcionarán para el
año siguiente, así como cuánto dinero necesitarán.
Cada unidad que cobra impuestos adopta una tasa de impuestos que
acumulará los impuestos necesarios.
¿Cómo funcionan las tasas de impuestos?
Como contribuyente, es importante que usted entienda la forma en que los
gastos del gobierno, la valoración de propiedades y las tasas de
impuestos afectan el tamaño de sus cuentas de impuestos.
H Los valores de la propiedad determinan la porción de los
impuestos que cada contribuyente pagará.
Los cambios en los valores de la propiedad pueden afectar las cuentas de
impuestos de los dueños individuales, pero no necesariamente aumentan o
disminuyen la cantidad total de impuestos que son designados para una
unidad de impuestos.
H Los presupuestos de las unidades que recaudan impuestos son los que
determinan la cantidad total de los impuestos.
Un cambio en la tasa de impuestos en sí no refleja un aumento o
disminución en los impuestos. Los impuestos totales aumentan solamente
cuando los gastos del gobierno aumentan.
H La única manera lógica de comparar las tasas de impuestos
es por la cantidad de ingresos que producen.
Las leyes estatales conocidas como “leyes para establecer la verdad
en el cobro de impuestos” (truth-in taxation laws) permiten que los
contribuyentes tengan una voz en la toma de decisiones que afectan las tasas de
sus impuestos sobre la propiedad. Comenzando a principios de agosto, las
entidades que cobran impuestos toman los primeros pasos hacia la adopción
de una tasa de impuestos, al calcular y publicar la tasa efectiva (effective
tax rate) y la tasa límite (rollback rate) de impuestos.
La tasa efectiva de impuestos le provee a la entidad aproximadamente
la misma cantidad de ingresos para gastos que tuvo al año anterior
basándose en las propiedades que han pagado impuestos durante los dos
años. Por ejemplo, si los valores de la propiedad aumentan, la tasa
efectiva de impuestos baja. Comparando los ingresos por impuestos de un
año al próximo le indica si habrá un aumento en los
impuestos.
La tasa límite le proporciona a la unidad que recauda
impuestos aproximadamente la misma cantidad de ingresos por impuestos que
gastó el año anterior para sus operaciones diarias más un
acojinamiento de un 8 por ciento, y lo suficientes fondos para pagar sus deudas
el año entrante. Para los distritos escolares, el acojinamiento es de
seis centavos por cada $100 de valor de propiedad, no 8 por
ciento. Si una unidad adopta una tasa de impuestos mayor que la tasa
límite—los electores de la unidad pueden circular una
petición para una elección para reducir o limitar el aumento de
los impuestos. Para los distritos escolares no se requiere una petición.
La junta escolar puede pedir una elección para ratificar la tasa de
impuestos adoptada, si ésta excede la tasa límite.
Cada unidad que recauda impuestos (que no sea un distrito escolar) publica
las tasas en el periódico local, junto con una lista de las deudas que
debe pagar y la cantidad de dinero que le sobró del año anterior.
Un distrito escolar recibe una nota especial.
Si los contribuyentes de impuestos piensan que la unidad que recauda
impuestos no ha calculado y publicado las tasas de buen fe, pueden pedirle a la
corte que suspenda la adopción de la tasa de impuestos hasta que cumpla
con la ley.
¿Qué pasa si se planifica un aumento de los impuestos?
Las unidades que imponen impuestos tienen audiencias/vistas públicas
sobre los presupuestos para discutir qué servicios se
proporcionarán el año entrante y dónde obtener los fondos
para estos servicios. Los contribuyentes que están preocupados sobre los
gastos deben asistir a estas audiencias.
Si alguna entidad del gobierno quiere aumentar los impuestos sobre la
propiedad para el año más del 3 por ciento por encima de la tasa
efectiva de impuestos, tiene que publicar un anuncio de cuarto de página
en un periódico local anunciando las audiencias/vistas. Este anuncio
incluirá el por ciento del aumento sobre la tasa efectiva así como
la diferencia entre la tasa propuesta y la tasa actual del año anterior,
y el efecto del aumento propuesto sobre los impuestos de residencias
típicas. Los distritos escolares también tiene que publicar una
notificación y hacer audiencias/vistas públicas.
La audiencia/vista pública les da a los contribuyentes la
oportunidad de expresar su opinión y hacerle preguntas a los miembros del
consejo administrativo sobre el aumento de impuestos que se ha
propuesto.
Antes de terminar la audiencia, la entidad en cuestión tiene que
fijar una fecha, hora y lugar donde se va a adoptar formalmente la tasa de
impuestos. También debe anunciar esta reunión para adoptar
formalmente la tasa de impuestos en otro aviso de cuarto de página.
Si usted cree que alguna de las entidades que cobran impuestos no ha
cumplido de buena fe con las leyes en la adopción de una tasa de
impuestos, puede presentar una demanda en la corte estatal de distrito para que
no se cobren esos impuestos hasta que la entidad cumpla con la ley. Usted tiene
que registrar su pleito antes de que un número sustancial de cuentas de
impuestos hayan sido enviadas por correo.
¿ Cómo puede usted limitar un aumento de impuestos?
Si una unidad aumenta una tasa de impuestos que excede la tasa
límite, los contribuyentes pueden solicitar una elección para
limitar el aumento de impuestos al nivel de esa tasa límite. Si un
distrito escolar adopta una tasa de impuestos más alta que la tasa
límite, el distrito tiene que llevar a cabo una elección sobre el
asunto de ratificación de la tasa de impuestos adoptada. No se requiere
una petición.
Para las unidades que recaudan impuestos, fuera de los distritos escolares,
las peticiones para llevar a cabo una elección de este tipo deben cumplir
los siguientes requisitos:
H Usar términos legales específicos.
Un abogado le puede ayudar a escoger la terminología apropiada para
la petición.
H Deben firmar por lo menos el 10 por ciento de los electores calificados
en la unidad.
El número de electores calificados es el número de electores
de la lista electoral oficial más reciente.
H La petición tiene que entregarse en la oficina de una unidad
recaudadora de impuestos, dentro de 90 días de la fecha en que se
adoptó la tasa de impuestos.
Una vez recibe una petición, el cuerpo gobernante tiene 20
días para determinar si la petición es válida. Si la
considera válida o si el cuerpo gobernante no responde durante los 20
días, tiene que fijar la fecha de la elección dentro de 30 a 90
días.
Si una mayoría vota a favor de la limitación de impuestos, la
tasa de impuestos se reduce al nivel de la tasa límite inmediatamente.
Para los distritos escolares, si una mayoría vota por no ratificar la
tasa de impuestos adoptada por el distrito escolar, la tasa límite
calculada es la tasa de impuestos de la escuela. En los distritos escolares, sin
embargo, una elección de tasa límite de impuestos no se requiere
si el aumento en la tasa de impuestos es una respuesta a un desastre
natural.
Pagando sus impuestos
Las unidades que recaudan impuestos casi siempre envían sus cuentas
de impuestos en octubre. La fecha de delincuencia casi siempre es el
1ero de febrero. Si el 1ero de febrero se acerca y usted
aun no ha recibido una cuenta de impuestos, comuníquese con sus oficinas
de impuestos locales. Averigüe cuántos impuestos usted debe y
asegúrese que su nombre y dirección correctos aparecen en el
registro.
Su cuenta incluirá impuestos de más de una unidad que recauda
impuestos si algunas de ellas han combinado sus operaciones.
Si su compañía hipotecaria paga los impuestos sobre su
propiedad, esa compañía recibirá la cuenta de los
impuestos.
El colector de impuestos tiene que darle un recibo por su pago de impuestos
si usted lo pide. Los recibos son útiles para propósitos de
impuestos federales de ingresos y para confirmar que su compañía
hipotecaria pagó los impuestos sobre su casa. Además, su recibo
sirve como prueba de que pagó sus impuestos si una unidad lo demanda por
impuestos delincuentes.
Si usted apela a la corte de distrito, usted tiene que pagar sus
impuestos—usualmente la cantidad de impuestos que no están bajo
disputa—antes de la fecha de delincuencia. Usted puede pedirle a la corte
que le excusen de tener que pagar sus impuestos de antemano. Usted tiene que
registrar un juramento sobre su “falta de habilidad para pagar” los
impuestos en disputa y argumentar que el pagar los impuestos de antemano le
restringen su derecho a ir a corte para su protesta. La corte hará una
audiencia para decidir los términos o condiciones de su pago.
¿Cuál es la fecha límite para pagar?
En la mayoría de los casos, el plazo para pagar impuestos sobre la
propiedad es el 31 de enero. Los impuestos que no se han pagado el
1ero de febrero están delincuentes. Esto causa que cargos de
multas e intereses se le añadan a la cantidad original.
Sin embargo, las unidades que recaudan impuestos tienen que darle por lo
menos 21 días para pagar después de que le envíen su cuenta
original. Si su cuenta se envía después del 10 de enero, la fecha
de delincuencia es pospuesta. Usted tiene hasta el primer día del
próximo mes que le proporciona por lo menos 21 días para pagar la
cuenta. Así que si la unidad que recauda impuestos le envía su
cuenta de impuestos el 15 de enero, sus impuestos no se tornan delincuentes
hasta el 1ero de marzo. La fecha de delincuencia se encuentra en la
cuenta.
| Calcular sus impuestos y a quien llamar |
|---|
| | Valor del mercado |
El distrito de
valoración/tasación y la junta de revisión sobre
valoración tasación el valor. |
| – | Extensión del valor | |
| = | Valor sujeto a impuestos | |
| x | Tasa por cada $100 de valor | El cuerpo que obierna la unidad
que recauda impuestos impone la tasa.
(Divida cantidad por $100.) |
| = | Cantidad de impuestos | El colector de la unidad que recauda
impuestos le envía una cuenta por esta
cantidad. |
A la mayoría de los dueños de propiedad les gusta pagar sus
impuestos sobre la propiedad antes del fin de año, para poder
descontarlos de sus impuestos federales sobre ingresos. Si no ha recibido un
cobro de impuestos porque la junta de revisión de
valoración/tasación está considerando una protesta sobre su
propiedad, usted puede hacer un pago condicional de impuestos. Usted tiene que
pagar la cantidad menor entre los impuestos que pagó el año pasado
o los impuestos que la junta de revisión de
valoración/tasación le haya puesto en la orden. Una vez que la
junta de revisión de valoración/tasación fija una
valoración, el colector de impuestos le manda una cuenta adicional o un
reembolso.
Averigüe en la oficina de recaudación de impuestos sobre las
opciones de pago que pueden estar disponibles, tales como:
H Descuentos si usted paga sus impuestos temprano;
H Pagos separados de los impuestos que le permiten pagar la
mitad de sus impuestos para el 30 de noviembre y la otra mitad para el 30 de
junio sin multas;
H Pagos parciales de sus impuestos;
H Pagos por tarjeta de crédito con un cargo de hasta un 5 por
ciento;
H Acuerdos con una cuenta de plica para una cuenta especial durante
todo el año; y
H Un contrato de trabajo para pagar los impuestos para ciertos
contribuyentes de impuesto haciendo ciertos trabajos.
Usted puede aplazar algunos de sus impuestos sobre su hogar de residencia,
si lo desea. Los impuestos aplazados son aquellos para cualquier valor que
exceda 105 por ciento del valor valorado/tasado de su hogar, más
cualquier mejoramiento nuevo, desde el año de impuestos anterior. Usted
tiene que registrar una solicitud de pago aplazado con el distrito de
valoración/tasación antes que los impuestos sean delincuentes
tiene que pagar los impuestos basados en 105 por ciento del valor de la
casa.
Si usted tiene 65 años de edad o más y ha solicitado las
exenciones para el hogar de residencia para ciudadanos mayores, usted puede
pagar sus impuestos actuales sobre su hogar en cuatro plazos. Usted tiene que
pagar por lo menos una cuarta parte de sus impuestos antes del 1ero
de febrero (fecha de delincuencia). La cantidad restante de los pagos se vencen
antes del 1ero de abril, el 1ero de junio y el
1ero de agosto, sin multas ni intereses. Si falla en uno de los pagos
se le impone una multa (12 por ciento) y también interés (1 por
ciento por cada mes de delincuencia) que se le añade a la cantidad del
pago. Usted tiene que indicar en su primer pago que está pagando sus
impuestos sobre su hogar en plazos. Los pagos a plazo se aplican a todas las
unidades que recaudan impuestos en la cuenta de impuestos.
Un dueño de hogar mayor de 65 años puede aplazar el pago de
los impuestos. (Véase la sección para Dueños de hogar de
65 años o mayores).
Los dueños de hogar que están incapacitados y solicitan
exención por hogar de residencia también pueden pagar sus
impuestos a plazos. Véase los mismos pasos antes mencionados para
los dueños de hogar de 65 años o mayores utilizados para pagar sus
impuestos en cuatro plazos.
Los dueños de hogar cuyas residencias son dañadas en un
desastre y quienes están localizados en un área de desastre
designada también pueden pagar sus impuestos en cuatro plazos, en los
mismos meses que los dueños de hogar de 65 años o mayores y los
incapacitados lo hacen.
¿Qué pasa si no paga sus impuestos?
Mientras más tiempo usted deje pasar sin pagar sus impuestos sobre
la propiedad, más caro se le hará y se estará arriesgando.
H Se le añaden multas e intereses a sus impuestos.
Las multas pueden subir hasta el 12 por ciento, dependiendo en
cuánto se tarde en pagar los impuestos. El interés se carga a
razón del 1 por ciento al mes. No hay una cantidad máxima de
intereses. Los abogados privados contratados por las unidades que recaudan
impuestos para colectar las cuentas delincuentes pueden cargar una multa de un
15 por ciento adicional para cubrir sus honorarios.
H Le envían avisos de retraso en el pago de impuestos.
El colector de impuestos le va a mandar por lo menos un aviso de que no ha
pagado sus impuestos a tiempo. Los colectores muchas veces le envían
avisos y advertencias adicionales.
H Puede tener la opción de hacer un acuerdo de pago a plazos.
Algunos colectores de impuestos le permiten pagar en plazos por hasta 36
meses. No se le requiere al colector que ofrezca esta opción.
Antes de firmar un acuerdo de pago a plazos, usted debe saber que la ley
considera su firma con una “admisión irrevocable” de que
usted debe todos los impuestos que se cubren en este acuerdo.
H Pueden comenzar un procesos judicial contra usted por no pagar
impuestos.
El último recurso del colector de impuestos es llevar al
contribuyente a juicio por no pagar sus impuestos. Los costos de la corte
serán añadidos a la cuenta delincuente de impuestos.
Cada persona quien es dueña de propiedad sujeta a impuestos el
1ero de enero es responsable para todos los impuestos sobre la
propiedad que se deben para ese año. Una persona quien era dueña
de una propiedad para el 1ero de enero puede ser enjuiciada
personalmente por impuestos delincuentes aun si la propiedad ha sido
vendida o transferida desde entonces.
H Puede tener problemas vendiendo la propiedad.
Cada entidad que cobra impuestos mantiene una garantía
(tax lien) sobre cada artículo de propiedad sujeta a impuestos.
Esta garantía le da a la corte el poder de abrir un juicio hipotecario
(foreclosure) y confiscar la propiedad, aunque el título de
propiedad haya cambiado. La propiedad es vendida en subasta pública, y
los ingresos de la venta se usan para pagar los impuestos.
Como consecuencia del proceso, si alguien compra una propiedad así
embargada, no puede recibir un título limpio hasta que los impuestos que
se deban sobre la propiedad sean pagados en su totalidad. Si usted está
comprando una porción de un terreno más grande, investigue los
impuestos sobre la porción más grande del terreno. Usted no
podrá eliminar el gravamen de impuestos no pagados sobre la parte suya a
menos que no se paguen los impuestos sobre toda la propiedad.
Cómo obtener más información
El distrito que de valoración/tasación puede contestar
preguntas sobre los valores de la propiedad, exenciones, valoraciones/tasaciones
agrícolas, y protestas a la junta de revisión de
valoración/tasación. Sus unidades de impuestos pueden contestarle
preguntas sobre las tasas de impuestos y las cuentas de impuestos.
Además, la mayoría de los registros sobre la propiedades
están abiertos al público, incluyendo todos los valores
valorados/tasados, las solicitudes para exenciones y las cuentas de impuestos.
Si usted tiene alguna preocupación sobre cómo el distrito de
valoración/tasación funciona o quienes sirven como miembros de la
junta de revisión de valoración/tasación, usted puede
comunicarse con la junta directiva de su distrito de
valoración/tasación. La junta directiva no puede resolver asuntos
que tienen que ver con el valor de su propiedad, pero pueden dirigirse hacia
asuntos relacionados a los servicios del distrito de
valoración/tasación, sus operaciones y sus
pólizas. |
Servicios Informativos de la División de Impuestos
Sobre la Propiedad
(Property Tax Division Information Services)
www.window.state.tx.us
Llame gratis al 1-800-252-9121.
(En Austin, llame al 512/305-9999).
Carole Keeton Rylander
Contralora de Cuentas Públicas
(Comptroller of Public Accounts)
Publicación número 96–295. Revisado en
enero de 2001.
Para copias adicionales escríbale a: Comptroller of
Public Accounts
Property Tax Division, P.O. Box 13528
La Contraloría de Cuentas Públicas es un patrono de
oportunidades egalitarias y no discrimina a base de raza, color,
religión, género, origen nacional, edad o incapacidad en cuanto a
empleo o en proporcionar cualquier servicios, programa o actividad.
En cumplimiento con el Acta de Americanos con Incapacidades (Americans
with Disabilities Act),este documento puede solicitarse en formatos
alternativos llamando al número de teléfono sin costo apropiado
que aparece anteriormente o llamando:
(512) 463-4600 en Austin . (512) 475-0900 (FAX)
Por medio de un dispositivo de telecomunica-ciones para los sordos
(Telecommunications Device for the Deaf—TDD), nuestros
contribuyentes de impuestos sordos o impedidos pueden llamar gratis al
1-800-RELAY-TX. En Austin, el número de teléfono local TDD es
305-9703.
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